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資產折舊稅前扣除的6個典型問題之六

2022-03-08 16:00:00
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問題六

出于環保需要,2019年7月,我公司購置并實際使用一臺符合規定的環保專用設備,銷售方開具的增值稅專用發票上注明的金額為100萬元、稅額為13萬元。那么,我公司購置并使用環保設備在企業所得稅方面有何優惠?
答: 根據《中華人民共和國企業所得稅實施條例》第一百條規定,企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉抵免?! ?/span>
享受前款規定的企業所得稅優惠的企業,應當實際購置并自身實際投入使用前款規定的專用設備;企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的,應當停止享受企業所得稅優惠,并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。
因此,該公司可以從企業當年的應納稅額中抵免10萬元(100*10%)。


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