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個體工商戶納稅申報流程,太詳細了

2020-01-14 17:00:00
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 說到個體工商戶,相信大家都不陌生。街邊的小飯館、水果店、蛋糕店等等,依法經工商行政管理部門核準登記,以個人或家庭為單位從事生產經營活動,大多都屬于個體工商戶。


  由于個體工商戶對債務負有無限責任,所以個體工商戶不具備法人資格。不過,由此就認為個體工商戶就不用交稅,那就大錯特錯了。


一、 個體工商戶平時要交納哪些稅費?


1 增值稅

小規模納稅人,月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。

 

注意:不需要交稅并不等于不需要申報。


2、 稅金及附加

城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加可以享受最高減征50%最新的優惠政策。30萬以下免征增值稅和附加稅(稅局代開增值稅專票的除外)。


3、 個人所得稅

《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》 (國家稅務總局令第35號)第四條規定:“ 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人?!币虼?,個體工商戶不繳納企業所得稅,只用交納個人所得稅


二、個體工商戶稅費的征收方式


1、 定期定額征收

 即通過稅務機關核定納稅人在一定經營時期內的營業額,來確定其應納稅額。主要適用于生產、經營規模小,達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶,以及符合條件的個獨企業和合伙企業。


2、 核定征收率征收


  即直接根據納稅人的收入額,乘以核定的征收率進行征收,具體征收率隨地區和行業不同而不同。


  針對個體工商戶,小編建議您進入電子稅務局—我的信息—稅費種認定信息查看個稅核定情況。


  1、若實際銷售額低于應納稅經營額時,以應納經營額和核定稅率為依據,得到應納稅額;


  2、若實際銷售額高于應納稅經營額,以實際銷售額和核定稅率為依據,得到應納稅額。


3、 查賬征收


  即自行申報繳納額,經稅務機關查賬核實后,再進行多退少補。主要適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全,能夠如實核算應納稅款的個體工商戶。


  應納稅所得額=全年收入總額-成本-費用

  應納稅額=(全年收入總額-成本-費用)*使用稅率-速算扣除數


  成本是指個體工商戶在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。比如:購進原材料的材料款,采購商品的進貨款等。


  費用是指個體工商戶在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用,已經計入成本的有關費用除外。比如:經營活動中產生的水電費、店鋪的租金、購買打包盒或袋的費用,印刷宣傳單的費用,交通費,招待供應商餐費、煙、酒等(成本費用的扣除也是累計數)。


  注意:從事農產品生產銷售自產農產品個體、農村合作社、農場都屬于免稅行業,都可以提供發票,無論是個體還是企業,不要為一時的節約成本、或怕麻煩而到無法提供正規發票采購、或不索取發票,從而放任白條收入入賬,導致最后付出更高代價,開具發票是義務,索取發票是權益。


三、個體工商戶申報流程


1、以山東省為例,打開瀏覽器(ie,360,搜狗均可)搜索“山東省電子稅務局”,選擇有官網字樣標注的點擊進入。


2、進入官方頁面后,點擊“ 我要辦稅”。



(如果您是新辦企業申報用戶,要先完成企業信息注冊)


3、點擊“ 納稅申報注冊”。


按下圖顯示的提示填寫單位信息完成注冊即可登入使用啦!


在山東省電子稅務局界面通過密碼模式輸入企業信息密碼進行登錄。


進入“ 我要查詢”界面,點擊個體工商戶核定信息查詢,先查好自己的定額信息。


點擊“ 個體工商戶核定信息查詢”進入界面,其他不要選,輸入驗證碼點擊查詢。


以下圖為例輸入好驗證碼后點擊查詢已查詢出本單位所有定期定額信息,注意找到在有效期內的增值稅月核定金額信息以備后面填寫申報表。(下圖所示可以看到實例單位定額核定是月定額5000,按季申報時銷售收入就是15000未達起征點收入)


點擊左邊菜單首欄返回上級字樣返回前一頁開始進行本期申報,注意看下方我的待辦提示,根據下方事項名稱選擇未申報事項點擊辦理進行申報。


點擊后界面如下。


申報數據填寫應遵循據實收入填報原則,在開具專用發票,普通發票,領取定額發票時候應分情況填寫至相應欄次,分情況進行填寫。


 ①在稅務機關代開增值稅專用發票并預繳3%稅額后,應將發票金額欄金額(注意是金額不是價稅合計的票面總額)填至金額欄第1行和第2行,數字一致。



填好第1行第2行后,在第21行會顯示出代開時預繳的稅款數,核對第20行和21行應納稅款和預繳稅款數是否一致,一致則無需再補繳稅款,22行本期應補(退)稅款為0即可,填寫完后點擊頁面下方保存按鈕保存成功后再確認申報。


 ②代開了普通發票或只領了定額發票,就將代開的發票價稅合計總額(票面總價÷1.03=應填金額)或領取的定額發票總額填寫至11欄未達起征點欄次,以截圖單位為例,月核定額5000所以季度定額為15000(5000*3個月),將15000填至11欄即可保存申報。


填寫完畢后把頁面拉到下方點擊保存申報,若報表有問題計算數字不對等也可以點刪除把所有數據全清空重新填寫。



4、在報表保存成功后點擊左邊菜單第四項確認申報,確認申報后申報成功即可。


5、報完增值稅之后再報定期定額,點擊左邊菜單返回上級字眼返回到電子稅務局進入的首頁,在上端搜索欄內輸入關鍵字“ 定期定額”進行搜索。


搜索后頁面如下,點擊定期定額納稅人申報后的辦理按鈕進入申報。


進入后頁面如下,點擊左側菜單定期定額納稅人申報字樣。

6、點擊后頁面如圖,將納稅期限點擊按月申報后的下拉箭頭改成按季申報,再點擊頁面右上角下一步繼續申報。

7、點擊下一步后頁面如下,將本期收入數(增值稅表上的數字)填入表內應稅項第一行,系統會自動計算出個人所得稅應納稅額,將本期繳納增值稅稅額數填至2、3、4、5行系統會自動計算出應納稅額,如果只有定額沒有其他收入就以系統帶出數字為申報。


注意:個體工商戶和小微企業享受優惠減免政策,城建稅及附加稅費,教育費附加,地方教育附加,水利建設專項收入和印花稅均享受減半征收的優惠政策,同時2016年時還有一項優惠政策就是收入按月申報核算不超10萬或者按季申報核算不超30萬的納稅人在申報教育費附加,地方教育附加,水利建設專項收入時可享受免征稅政策,在申報時選擇相應的減免性質即可享受相應的減免稅優惠。


應稅項填寫完畢之后將下拉條向右拉,繼續向后填寫。



下面舉例選一些減免性質,以沒開票只領定額發票的收入為例可以這么選擇。



如果有代開專用發票并同時繳納了個人所得稅等稅金后可以如下方填寫,填寫完保存申報即可。



如果個體納稅人自開了專票那么本期已交稅款就不會有數字,和只有定額的收入是一個申報模式,自行填報即可。保存申報確認后關閉頁面即可。關閉后會跳轉主頁面,主頁面如下。



8、看我的待辦中的項目,狀態都為申報成功,這樣申報就完成啦!


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